現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)反洗錢法》（以下簡(jiǎn)稱“舊反洗錢法”）自2007年1月1日起施行，在增強(qiáng)反洗錢監(jiān)管效能、打擊洗錢及其上游犯罪、深化反洗錢國(guó)際治理與合作等方面發(fā)揮了重要作用，但是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的快速發(fā)展和技術(shù)手段的日新月異，洗錢活動(dòng)也日趨復(fù)雜多樣，現(xiàn)行法律已難以滿足當(dāng)下反洗錢工作面臨的新形勢(shì)和新要求。2019年4月17日，金融行動(dòng)特別工作組（FATF）公布了《中國(guó)反洗錢和反恐怖融資互評(píng)估報(bào)告》，認(rèn)可近年來(lái)中國(guó)在反洗錢工作方面取得的積極進(jìn)展的同時(shí)，也指出中國(guó)反洗錢工作存在一些問題需要改進(jìn)，例如：相對(duì)中國(guó)金融行業(yè)資產(chǎn)的規(guī)模，反洗錢處罰力度有待提高；對(duì)特定非金融行業(yè)反洗錢監(jiān)管缺失，特定非金融機(jī)構(gòu)普遍缺乏對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)及反洗錢義務(wù)的認(rèn)識(shí)；法人和法律安排的受益所有權(quán)信息透明度不足等。為適應(yīng)金融業(yè)的快速發(fā)展和反洗錢形勢(shì)的不斷變化，人大常委會(huì)積極推進(jìn)反洗錢法的修訂，歷經(jīng)三次審議，最終于2024年11月8日表決通過了新修訂的《中華人民共和國(guó)反洗錢法》（以下簡(jiǎn)稱“新反洗錢法”），自2025年1月1日起施行。
本文分為四個(gè)部分，第一部分對(duì)新反洗錢法構(gòu)建的監(jiān)管框架進(jìn)行總體分析，后三個(gè)部分考慮到筆者的日常客戶群體，從提示境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)、提示境外金融機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)、以及事關(guān)所有市場(chǎng)主體的受益人信息管理制度這三方面對(duì)新反洗錢法進(jìn)行初步分析。注：以藍(lán)色加粗字體突出新反洗錢法相較于舊反洗錢法的重要修改。
化監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)為本——簡(jiǎn)評(píng)新反洗錢法及其對(duì)境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的影響-1.jpg "強(qiáng)化監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)為本——簡(jiǎn)評(píng)新反洗錢法及其對(duì)境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的影響-1.jpg")
化監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)為本——簡(jiǎn)評(píng)新反洗錢法及其對(duì)境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的影響-2.jpg "強(qiáng)化監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)為本——簡(jiǎn)評(píng)新反洗錢法及其對(duì)境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的影響-2.jpg")
第二部分 提示境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)
境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的反洗錢義務(wù)被全面加強(qiáng)，包括：
1. 在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理層面，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)：a）建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度；
b）設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)反洗錢工作；
c）根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況配備相應(yīng)的人員；
d）按照要求開展反洗錢培訓(xùn)和宣傳；
e）定期評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，根據(jù)需要建立相關(guān)信息系統(tǒng)；
f）通過內(nèi)部審計(jì)或社會(huì)審計(jì)等方式，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施；
其中c）至f）項(xiàng)為新反洗錢法所增加。對(duì)于反洗錢內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的具體執(zhí)行，可以參考《金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資監(jiān)督管理辦法》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》和《證券期貨業(yè)反洗錢工作實(shí)施辦法》等部門規(guī)章。雖然該等規(guī)章對(duì)金融機(jī)構(gòu)如何履行反洗錢義務(wù)已有相對(duì)具體的規(guī)定，可謂規(guī)章先行，但新反洗錢法從上位法的角度對(duì)于金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢相關(guān)義務(wù)的確立，不僅為前述規(guī)章提供了上位法的支持，亦為未來(lái)加強(qiáng)反洗錢的具體管控措施提供了法律基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是在人員配備、培訓(xùn)、定期評(píng)估和審計(jì)監(jiān)督方面，未來(lái)可能是反洗錢檢查關(guān)注的重點(diǎn)。2. 在客戶盡職調(diào)查層面，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)：a）建立客戶盡職調(diào)查制度；
b）有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)開展客戶盡職調(diào)查：（1）與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者為客戶提供規(guī)定金額以上的一次性金融服務(wù)；（2）有合理理由懷疑客戶及其交易涉嫌洗錢活動(dòng)；（3）對(duì)先前獲得的客戶身份資料的真實(shí)性、有效性、完整性存在疑問；
c）盡職調(diào)查的方式包括識(shí)別、核實(shí)客戶及其受益所有人身份，了解客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系和交易的目的，涉及較高洗錢風(fēng)險(xiǎn)的，還應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)資金來(lái)源和用途；
d）盡職調(diào)查與洗錢風(fēng)險(xiǎn)相匹配，涉及較低洗錢風(fēng)險(xiǎn)的，可以簡(jiǎn)化盡職調(diào)查；
e）在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注并評(píng)估客戶整體狀況及交易情況，了解客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)；采取與洗錢風(fēng)險(xiǎn)相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理措施；平衡好管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)與優(yōu)化金融服務(wù)的關(guān)系；
f）核實(shí)代理人、及（人身保險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)項(xiàng)下）受益人的身份；
g）可以依托第三方開展盡職調(diào)查，但需對(duì)第三方進(jìn)行評(píng)估；
h）客戶身份資料/交易信息在業(yè)務(wù)關(guān)系/交易結(jié)束后至少保存十年。
上述藍(lán)字加粗部分為新反洗錢法所增加。其中幾點(diǎn)變化值得關(guān)注：● 從舊反洗錢法下的“客戶身份識(shí)別制度”變更為“客戶盡職調(diào)查制度”，意味著“了解你的客戶”的廣度和深度上的升級(jí)，包括：不僅要“識(shí)別”還需要“核實(shí)”客戶身份，以及其“受益所有人”的身份，還需了解交易目的甚至（涉及較高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)）資金來(lái)源和用途；● 對(duì)客戶開展盡職調(diào)查（原身份識(shí)別）的情形不再局限于初次建立業(yè)務(wù)關(guān)系/提供服務(wù)或信息變更時(shí)，而是擴(kuò)展到任何合理懷疑客戶及其交易涉嫌洗錢活動(dòng)的情形，落實(shí)金融機(jī)構(gòu)的看門人職責(zé)；● 客戶資料和交易信息的保存期限要求由五年提高到十年；● 確立管理措施與洗錢風(fēng)險(xiǎn)相匹配的原則。雖然2022年1月由中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（已撤銷）和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)三部門發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》中對(duì)于金融機(jī)構(gòu)如何實(shí)施客戶盡職調(diào)查進(jìn)行了細(xì)節(jié)性規(guī)定，亦可謂規(guī)章先行，但是該辦法發(fā)布后，一些中小金融機(jī)構(gòu)提出，該辦法針對(duì)不同金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式提出了具體規(guī)范和要求，金融機(jī)構(gòu)需要修訂完善內(nèi)部管理制度、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程，并進(jìn)行人員培訓(xùn)，為此，三部門于2022年2月21日發(fā)文決定暫緩實(shí)施該辦法。在這種情況下，此次新反洗法對(duì)于客戶盡職調(diào)查制度的確立有著非凡的意義，不僅從上位法層面確立了法律基礎(chǔ)，亦為前述管理辦法及其他相關(guān)規(guī)則的修訂和落實(shí)提供了依據(jù)。3. 對(duì)于新型洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在反洗錢行政主管部門的指導(dǎo)下，關(guān)注、評(píng)估運(yùn)用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)等帶來(lái)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)情形采取相應(yīng)措施，降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委的立法調(diào)研，近年來(lái)電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、地下錢莊、非法集資等跨行業(yè)、涉眾型洗錢相關(guān)犯罪持續(xù)高發(fā)，金融新產(chǎn)品、新技術(shù)、新業(yè)態(tài)層出不窮，一些新業(yè)態(tài)如區(qū)塊鏈、貴金屬、網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)、虛擬貨幣等被用于洗錢活動(dòng)，不法分子利用虛擬開戶、空殼公司、層層嵌套等多種方式實(shí)施洗錢等犯罪活動(dòng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融安全、社會(huì)穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響。因此，加強(qiáng)新型洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控是新反洗錢法修訂的亮點(diǎn)之一。雖然對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品的指向不夠具體，但上位法的確立，為日后規(guī)制工作細(xì)節(jié)的具體規(guī)章的制定，奠定了法律基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為，對(duì)于新型洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防控，可能成為未來(lái)金融機(jī)構(gòu)需要加強(qiáng)的反洗錢工作重點(diǎn)之一。4. 集團(tuán)統(tǒng)籌，信息共享：a）在境內(nèi)外設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或者控股其他金融機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)，以及金融控股公司，應(yīng)當(dāng)在總部或者集團(tuán)層面統(tǒng)籌安排反洗錢工作。
b）為履行反洗錢義務(wù)在公司內(nèi)部、集團(tuán)成員之間共享必要的反洗錢信息的，應(yīng)當(dāng)明確信息共享機(jī)制和程序。共享反洗錢信息，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)信息保護(hù)的法律規(guī)定，并確保相關(guān)信息不被用于反洗錢和反恐怖主義融資以外的用途。
筆者認(rèn)為，公司內(nèi)部、集團(tuán)成員之間共享反洗錢信息，一方面應(yīng)符合有關(guān)信息保護(hù)的法律要求，另一方面還需注意遵守混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式下的風(fēng)險(xiǎn)隔離（防火墻）機(jī)制。單位和個(gè)人對(duì)金融機(jī)構(gòu)采取洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理措施有異議的，可以向金融機(jī)構(gòu)提出。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)進(jìn)行處理并答復(fù)；涉及客戶基本的、必需的金融服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并答復(fù)當(dāng)事人。相關(guān)單位和個(gè)人逾期未收到答復(fù)，或者對(duì)處理結(jié)果不滿意的，可以向反洗錢行政主管部門投訴；異議當(dāng)事人也可以直接向法院提起訴訟。金融機(jī)構(gòu)對(duì)于提出異議的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在時(shí)限內(nèi)及時(shí)回復(fù)，敦促金融機(jī)構(gòu)設(shè)置與洗錢風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的反洗錢措施，兼顧好反洗錢監(jiān)管與客戶合法權(quán)益保護(hù)。6. 反洗錢黑名單制度下對(duì)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的特別要求：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別、評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的制度，及時(shí)獲取反洗錢特別預(yù)防措施對(duì)象的名單，對(duì)客戶及其交易對(duì)象進(jìn)行核查，采取相應(yīng)措施，并向反洗錢行政主管部門報(bào)告。這意味著，對(duì)于國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)公布的反洗錢黑名單，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)予主動(dòng)關(guān)注，并積極采取新反洗錢法規(guī)定的特別預(yù)防措施。第三部分 提示境外金融機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)
相較于舊反洗錢法，新反洗錢法確立了中國(guó)政府機(jī)關(guān)的域外管轄權(quán)，對(duì)于在中國(guó)境外的洗錢和恐怖主義融資活動(dòng)，如果其危害中國(guó)主權(quán)和安全，侵犯中國(guó)公民、法人和其他組織合法權(quán)益，或者擾亂境內(nèi)金融秩序的，中國(guó)政府機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)新反洗錢法及相關(guān)法律規(guī)定處理并追究相關(guān)境外機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。筆者認(rèn)為，對(duì)境外機(jī)構(gòu)的執(zhí)法，有賴于雙邊協(xié)定、國(guó)際公約和司法協(xié)助機(jī)制，其效果如何有待實(shí)踐檢驗(yàn)。
此外，對(duì)于在境內(nèi)開立代理行賬戶或者與我國(guó)存在其他密切金融聯(lián)系的境外金融機(jī)構(gòu)，新反洗錢法則規(guī)定了更為明確的監(jiān)管機(jī)制。具體而言，國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)在依法調(diào)查洗錢和恐怖主義融資活動(dòng)過程中，按照對(duì)等原則或者經(jīng)與有關(guān)國(guó)家協(xié)商一致，可以要求該等境外金融機(jī)構(gòu)予以配合，該等金融機(jī)構(gòu)不予配合的，國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門可以視情節(jié)輕重（1）給予最高五百萬(wàn)元人民幣的罰款，并可以限制或禁止其開展相關(guān)業(yè)務(wù)；（2）對(duì)負(fù)有責(zé)任的責(zé)任人員處以最高二十萬(wàn)元人民幣的罰款，并根據(jù)情形取消其任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作等；以及（3）將其列入采取反洗錢特別預(yù)防措施的對(duì)象名單。除了夯實(shí)各類金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)之外，針對(duì)FATF報(bào)告指出的法人和法律安排的受益所有權(quán)信息透明度不足的問題，新反洗錢法確立了法人、非法人組織的受益人信息管理制度（Ultimate Beneficiary Owner），要求法人、非法人組織應(yīng)當(dāng)保存并及時(shí)更新受益所有人信息，按照規(guī)定向登記機(jī)關(guān)如實(shí)提交并及時(shí)更新受益所有人信息。這一制度設(shè)計(jì)事關(guān)所有市場(chǎng)主體，值得關(guān)注。前述“受益所有人”是指最終擁有或者實(shí)際控制法人、非法人組織，或者享有法人、非法人組織最終收益的自然人。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院反洗錢行政主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制定。
在行政法規(guī)層面，新反洗錢法正式頒布前的一個(gè)星期，即2024年11月1日，中國(guó)人民銀行、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局發(fā)布的《受益所有人信息管理辦法》（中國(guó)人民銀行 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局令〔2024〕第3號(hào)）已經(jīng)正式生效。該辦法規(guī)定國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局統(tǒng)籌指導(dǎo)相關(guān)登記注冊(cè)系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)將歸集的受益所有人信息推送至中國(guó)人民銀行。根據(jù)《受益所有人信息管理辦法》，符合下列條件之一的自然人為備案主體的受益所有人：（1）通過直接方式或者間接方式最終擁有備案主體25%以上股權(quán)、股份或者合伙權(quán)益；（2）雖未滿足第一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但最終享有備案主體25%以上收益權(quán)、表決權(quán)；（3）雖未滿足第一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但單獨(dú)或者聯(lián)合對(duì)備案主體進(jìn)行實(shí)際控制（包括但不限于通過協(xié)議約定、關(guān)系密切的人等方式實(shí)施控制，例如決定法定代表人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者執(zhí)行事務(wù)合伙人的任免，決定重大經(jīng)營(yíng)、管理決策的制定或者執(zhí)行，決定財(cái)務(wù)收支，長(zhǎng)期實(shí)際支配使用重要資產(chǎn)或者主要資金等）。不存在前述三種情形的，應(yīng)當(dāng)將備案主體中負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)管理的人員視為受益所有人進(jìn)行備案。國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股公司應(yīng)當(dāng)將法定代表人視為受益所有人進(jìn)行備案。對(duì)于前述管理辦法實(shí)施前已經(jīng)登記注冊(cè)的備案主體，雖然管理辦法要求于2025年11月1日前完成備案即可，但筆者了解到在有些地方（如上海）的市場(chǎng)監(jiān)督管理部門進(jìn)行其他工商變更登記前，需要先行完成受益所有人信息備案，否則可能無(wú)法進(jìn)行工商變更登記。新反洗錢法的出臺(tái)，以強(qiáng)監(jiān)管為修法核心，以“風(fēng)險(xiǎn)為本”為修法原則，深度細(xì)化和完善了反洗錢有關(guān)制度，對(duì)于防控金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融安全具有重要意義，同時(shí)也有利于提升我國(guó)反洗錢工作的國(guó)際化水平，加強(qiáng)反洗錢領(lǐng)域國(guó)際合作。這也將為我國(guó)迎接即將到來(lái)的下一輪FATF評(píng)估打下堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。
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